Gelir Vergi Dilimi
Vergi Oranı
158.000 TL’ye kadar
Yüzde 15
330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası
Yüzde 20
1.200.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası
Yüzde 27
4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL, fazlası
Yüzde 35
4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL, fazlası
Yüzde 40
Gelir Vergisi Dilimi Nedir?
Vergi dilimi, çalışanların elde ettiği gelir üzerinden ödenmesi gereken gelir vergisi oranını belirleyen ve gelirin ne kadarlık bir kısmının vergilendirileceğini gösteren artan oranlı bir vergi sistemidir.
Gelir Vergisi Matrahı Nedir?
Gelir vergisi matrahı, çalışanın brüt maaşından SGK işçi payı ve işsizlik sigortası işçi payının düşülmesiyle elde edilen tutardır. Bu bakiye, çalışanın gelir vergisi hesaplamasında kullanılan esas miktardır.
Gelir Vergisi Dilimi Tutarları Brüt Mü Net Mi Hesaplanır?
Vergi dilimini belirleyen tutar, kümülatif vergi matrahıdır. Çalışanın brüt maaşı üzerinden hesaplanan SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) düşüldükten sonra kalan tutar vergi matrahıdır. Bu matrah, aylar ilerledikçe birikerek kümülatif vergi matrahını oluşturur. Vergi tarifeleri ve dilimlerinin hesaplanmasında esas alınan bu tutar brüt ücret üzerinden bulunur.
Kümülatif Gelir Vergisi Matrahı Nedir?
Kümülatif vergi matrahı, sigortalı çalışanların bir takvim yılı boyunca gelir vergisine konu olan ödemelerinin toplamını ifade eder. Bu tutar, gelir vergisi tarifelerine esas olan birikimli gelir matrahıdır.
Gelir Vergisi Dilimi Ne Zaman Sıfırlanır?
Çalışanın yıl içinde iş değişikliği yapması, vergi matrahının sıfırlanıp sıfırlanmayacağını belirleyen önemli bir etkendir. Bu durum, yeni işyerinin aynı işverene ait olup olmadığına göre değişir:
Yeni bir işyerinde çalışmaya başlanırsa: Çalışanın kümülatif vergi matrahı sıfırlanır. Yeni işyerinde matrah sıfırdan başlar.
Aynı işverenin başka bir şubesine geçiş yapılırsa: Vergi matrahı sıfırlanmaz. Mevcut kümülatif vergi matrahı devam eder.
Askerlik veya emeklilik nedeniyle işe giriş-çıkış yapılırsa: Çalışan aynı işyerine geri döndüğünde, kümülatif vergi matrahı sıfırlanmaz ve devam eder.
Gelir Vergisi Dilimleri Nasıl Hesaplanır?
Gelir vergisi dilimleri, brüt maaş üzerinden hesaplanır ancak doğrudan brüt maaşın tamamı üzerinden uygulanmaz. Hesaplama sırasında, brüt maaştan SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) gibi yasal kesintiler düşülerek gelir vergisi matrahı belirlenir. Bu matrah, çalışanın hangi vergi dilimine gireceğini ve hangi oran üzerinden vergilendirileceğini belirler. Kümülatif vergi matrahı yıl boyunca artarak çalışanın daha yüksek vergi dilimlerine girmesine neden olabilir.
Asgari Ücret Alan Kişi Vergi Dilimine Girer mi?
1 Ocak 2022 itibarıyla Türkiye’de önemli bir vergi düzenlemesi yapılarak, asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisinden muaf tutulmuştur. Bu düzenleme, yalnızca asgari ücretle çalışanları değil, aynı zamanda asgari ücretin üzerinde maaş alanları da kapsar. Şöyle ki:
Asgari ücretle çalışanlar: Brüt asgari ücrete denk gelen gelir ve damga vergisi tamamen kaldırılmıştır. Bu sayede, asgari ücretliler için gelir vergisi kesintisi yapılmamaktadır.
Asgari ücretin üzerinde maaş alanlar: Çalışanların maaşlarındaki asgari ücrete denk gelen kısım gelir ve damga vergisinden muaf tutulur. Ancak bu muafiyet yalnızca asgari ücret tutarına kadar olan kısım için geçerlidir; bu tutarı aşan gelirler normal vergi dilimlerine göre vergilendirilir.
Bu düzenleme, özellikle düşük gelirli çalışanların net maaşlarını artırmayı ve gelir eşitsizliğini azaltmayı amaçlamaktadır. Asgari ücretten daha yüksek maaş alan çalışanların da bir nebze desteklenmesini sağlamaktadır.
